民间借贷税问题

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今天聊一下民间假贷的税务问题。民间假贷从借和贷两边来看，有企业有小我，是以就形成为了四种假贷瓜葛。笔者别离来论述一下这四种假贷瓜葛所触及的税务问题。

第一种是企业借给企业。A公司告贷给B公司，若是A、B公司之间有联系关系瓜葛，依照中国税律例定，A公司借给B公司的告贷金额不得跨越B公司注册本钱的2倍，若是A、B是金融企业，则A公司借给B公司的告贷金额不得跨越B公司注册本钱的5倍，跨越部门B公司所付出的告贷利钱不克不及在企业所得税前列支。举例阐明，B公司注册本钱为100万，则B公司向A公司(都长短金融企业)的告贷跨越200万的部门所对应的告贷利钱，B公司即便付出给了A公司，也不屏東當舖,克不台中搬家,龍虎,及在B公司的企业所得税前列支。若A、B公司之间没有联系关系瓜葛，则不受这个2∶1的债资比例的限定(若是A、B公司是金融企业，则债资比例酿成了5∶1)，只要两厢甘愿就行。有人说，A、B公司是兄弟公司，A公司愿意无偿借给B公司，可以吗？可以！B公司可以不算利钱付出，不作为本钱或用度，A公司也能够不收利钱，可是A公司必需依照贷款金额和金融企业同期同类贷款利率计较贷款的利钱收入，归并企业的其他所得，计较并缴纳企业所得税。如许就酿成了A公司为这笔充公到的利钱交了企业所得税，而B公司却没能作为本钱在企业所得税前获得扣除，白白让国度多收了一笔税。

第二种环境是企业借给小我。这类环境又要区别告贷的小我是本企业的股东和无联系关系瓜葛的天然人两种环境。若是企业告贷给无联系关系瓜葛的天然人，则依照划定利率去税务局代开辟票后，作为企业收入计较缴纳企业所得税便可。但若是企业的天然人股东向公司告贷，起首会有抽逃资金的嫌疑。其次，告贷刻日若是不跨越1年，依照金融企业同期同类贷款利率计较的利钱，企业作为收入计较和缴纳企业所得税。若是告贷跨越1年，那就比力贫苦了，税务办理构造极可能认为这是股东的分红举动，既然是分红，20%的股息盈利小我所得税是少不了的。不少民营企业会呈现这类环境，老板的投资款进入公司账户，验资终了就抽走了。比及要用的时辰，要用几多划几多过来，剩下的或拿去投资，或拿去消费，这实际上是有潜伏税务危害的。

第三种环境是小我借给企业。除要签定告贷协定，小我在收到利钱的时辰还必要给企业出具正式的发票，去税务局代开是唯一的路子。固然利率仍是不克不及跨越金融企业同期同类贷款利率的，跨越部门本身解决。

第四种环境是小我之间的假贷。固然依照小我所得税法的划定，这类利钱收入应当是缴纳小我所得税的，但有无人会去户籍地点地的税务局申报缴税呢？这就不得而知了。